易俗河账务清理公司 响应及时 纳川财会

因为账目不清楚，做错账、挂错账、重复做账、漏记账等原因出现了账面与实际真实情况不符，就要找出原因并进行调整。一般都是从本期开始往前查，将历年来一直累积下来的非损益类科目进行清理，比如应收、应付、其他应收、其他应付、应交等科目都理顺明晰。

制定清理工作方案并下发往来账清理工作的通知为顺利完成往来账的清理工作，财务部门应结合公司的实际情况，制定出完善的清理方案，方案内容应包括往来账清理的具体范围、内容、时间、注意事项等。方案必须具有可操作性，切忌空洞。清理工作方案应与成立的结构和工作小组一起，作为公司的正式文件下发到各部门，以便大家遵照执行。

如客户反馈已经支付了货款但是我方未收到的，需要查明对方的支付形式，是否存在销售人员收取了现金等。对于客户反馈根本就没有收到的货物，需要查明企业货物发出的流程，检查是公司自己送货还是委托物流送货，检查客户验收是否有的嫌疑等。对于客户反馈对账函发生额对应业务的计价错误的，要查明是货物短少引起还是货物单价不符引起的，要与合同进行核对，找到不符的症结所在。对于客户根本就没有回函的，需要查明：1.该客户是否真实存在；2.该客户目前的经营情况，是否已经“人去楼空”；3.该客户是否收到我方的对账函。作为没有回函或没有积回函的客户，很多时候容易发生呆坏账就是这些客户，同时也要检查是否存在舞弊。如果经查明客户根本就不存在的，很显然就是一起舞弊或，参与人员很可能就是公司的销售人员等。如果存在或职务占用等刑事犯罪的，应及时报警处理。对于客户虽然是曾经真实存在过，但是目前已经“人去楼空”的，必要时也应及时报警；虽然客户未“人去楼空”，但是目前经营存在困难而无能力归还货款的，应想方设法要求对方确认对账函和催欠，我方及时停止供货；如果客户虽然仍能联系到，但是已经倒闭或关门歇业，应取得对方破产重组等相关资料。经查明对方确实没有收到我方对账函的，应及时重新发出并提醒对方注意查收并及时核对回杭，同时应检查上次对账函发出的程序是否存在错误或舞弊。

往来账清理后的财税处理（一）会计处理：1. 根据账龄分析计提坏账准备借：资产减值准备（或管理费用—坏账损失）贷：坏账准备2. 批准核销呆坏账：借：坏帐准备　　贷：应收帐款等3. 批准核销长期挂账确实无法支付的应付款项：借：应付账款等贷：营业外收入4. 同一客户（供应商）在不同会计科目下面均挂有往来账的处理对于同一客户（供应商）在会计账目上仅保留一个户头，不同科目下多处挂账容易形成虚增资产和虚增债务。因此，在清理中发现同一客户（供应商）在不同会计科目下挂有往来账的，应尽可能调整至同一科目下面。对于既是客户又是供应商的，如有可能双方可以签署相互抵账协议，双方按抵销后的净额支付，然后把该客户的应收应付的往来账进行抵销合并。（二）税务处理1. 核销长期挂账确实无法支付的应付款项，应计入企业所得税应税收入，会计上计入“营业外收入”，二者一致，无须调整。2.会计上计提的坏账准备，于财税主管部门特许金融机构坏账准备的可以税前扣除外，其余坏账准备一律不得税前扣除，应做应按税额调增处理。3.确实发生呆坏账损失的
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